企业间借贷利息开票步骤及相关规定，附拓展知识-三亿体育

发布时间：2026-03-19 04:17:08 丨 文章作者：小编 丨 浏览次数：89

企业相互借款收取利息，此情形于财务处理方面并非恰似朋友间书写一张欠条那般简易，发票开具若不正确，不但有可能致使你丧失一笔进项税，更有可能在税务稽查进程中招惹来甚大的麻烦，今日便助力你将企业之间借贷利息收入开具发票这件事情彻彻底底地理顺清晰。

利息开票的法律红线

依《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所示，企业相互之间的借贷利息收入归属增值税应税行为范畴。在2023年的时候，某市税务局于专项检查期间发现，存在超过三成比例的关联企业借贷情形有着发票开具不规范的状况，补缴的税款以及滞纳金常常动不动就达到数十万元之多。

借贷利息开票绝不可肆意而为，务必遵循“精确至月度”此实际缴税的明确期限，这表明你于收取利息这个特定月份之时，便需依照规定去计算，紧接着开具相应发票，绝不可拖延致使下个月或者年底集中性处理。

发票信息必须滴水不漏

当进行增值税专用发票开具操作时，借贷利息收入的金额，一定要与合同所约定的保持一致。举例来说，A公司把1000万借给了B公司，双方协定年利率为5%，如此一来，季度利息便是12.5万元，发票上所填写的金额，必须精确到这个具体数字，绝不能进行四舍五入。

对于一般纳税人而言，税率栏要填写6%，而小规模纳税人的话，税率栏填写3%，并且备注栏务必注明借贷合同编号以及借款期限。新的2024年版电子发票系统，会自动校验这些信息之间的逻辑关系，要是填错了，就没办法通过审核。

资料准备是开票基础

进行开票之前，得把双方信息周全地收集完备，销售方需准备好纳税人的名称，以及统一社会信用代码，还有地址电话，另外开户行及账号也得准备妥当。收票方的信息同样有着重要性，哪怕缺少一个银行账号，都极有可能致使发票被作废掉。

需格外留意核查双方于税务系统里的状态是不是正常的。在2022年，深圳有一家科技公司，由于没能发觉合作方已被列入非正常户，导致所开具的进项发票不能够进行抵扣，从而平白无故地损失了17万税款。

开票操作的四步流程

第一步，于开票系统里挑选正确的商品以及服务税收分类编码，那借贷利息所对应的编码是108010201，倘若选错将会致使税务端数据出现异常。第二步，在录入金额与税率之际，得区分本金跟利息，防止将本金亦计入应税收入。

第三步是针对发票数据展开校验，当下的全电发票系统会自行对合同备案信息予以比对。建议于每月15号之前达成开票操作，从而避开月底时段系统出现拥堵的状况。第四步在交付发票之际，电子发票需要借助官方邮件进行发送，纸质发票务必加盖清晰无误的发票专用章。

抵扣税额的核心要点

收票的一方若要是想对利息进项税进行抵扣，那就一定要保证发票所呈现的内容跟借款合同的用途是相一致的。要是借款被用在了免税的项目或者集体福利方面，就好比食堂建设这种情况，那么与之相对应的利息发票是不能够用来抵扣的。

抵扣之际，需于增值税申报表附表二的第6栏当中填写本期准予抵扣的利息进项税额。有一家建筑公司，在2023年的时候，由于混淆了不一样项目的借款利息，从而被要求转出进项税，并且还要加收滞纳金8万元。

特殊情形处理有门道

针对关联企业之间的无息借款，这是需要特别予以留意的情况，尽管其中不存在利息收入，然而在税务层面上却有可能被视作销售行为。举例来说，要是母公司对其子公司进行资金出借且未收取利息，那么税务局极有可能依据同期贷款利率来核定利息数额，并且要求开具发票。

借新还旧之时的利息开票会更为复杂，这需要去区分原借款以及展期部分的利息。在2024年1月有新规明确指出，展期利息需重新开具发票，而不能够在原发票上进行红冲处理。

看完这些要点之后，你有没有碰到过利息发票被退回的情形呢？欢迎在评论区分享你处理的经验，点赞并且收藏本文，下次开票之前对照检查一遍会更加安心哦。